9 september 2019

Wat kun je met de nieuwe bijtellingsregeling voor de leasefiets?

  • #Mobiliteit
  • “Wat heb je daar nou in je hand, een helm?”

    “Ja klopt, ik ben met mijn Stromer.”

    Ik stap net binnen bij een mediabedrijf in Amsterdam Zuidoost voor een inspiratiesessie over mobiliteit.

    “Dat is toch zo’n ding dat 45 kilometer per uur gaat? Prachtig. Daar moeten wij ook iets mee. Maar nog even wachten op die nieuwe leaseregeling van volgend jaar.”

    Steeds vaker hoor ik werkgevers over de nieuwe leaseregeling (of beter; bijtellingsregeling voor de fiets van de zaak). Ook aanbieders roeren zich. Zo zag ik laatst een bericht van een grote aanbieder van leasefietsen op mijn Linkedin voorbij komen:

    Als werkgever bespaar je met de nieuwe bijtellingsregeling voor de leasefiets honderden euro’s per jaar en kost het de werknemers slechts een tientje per maand.”

    Ik moet bekennen. Ook ik was gelijk enthousiast. Eindelijk staat de fiets op gelijke hoogte met de auto. Eindelijk verjaarsdagsfeestjes die niet over Audi’s en Golfjes GTI gaan, maar over de Stromer ST5, Riese Muller en de nieuwste e-bakfiets van Babboe.

    Wat houdt die bijtellingsregeling voor de leasefiets ook alweer in?

    We schreven er vorig jaar al over. Kort gezegd kun je vanaf 2020 net zo eenvoudig een fiets leasen als een auto. Als je nu zakelijk een fiets leaset, moet je het privénut van de leasefiets zelf bepalen. Dit doe je door het aantal privékilometers te vermenigvuldigen met de waarde per kilometer. Het lastige daaraan is dat je de privékilometers moet bijhouden en je moet uitrekenen wat een privékilometer waard is. Dat wierp een drempel op voor het leasen van fietsen. Vanaf 2020 is dit geregeld met een bijtellingspercentage voor privégebruik, net als bij leaseauto’s. Het verschil met de auto is het bijtellingspercentage: 7 procent voor de leasefiets (8 procent of 22 procent voor de auto). Daarnaast zijn de leasebedragen natuurlijk een stuk lager.

    Wat betekent die nieuwe bijtellingsregeling voor de leasefiets voor onze reiskostenvergoeding en ons fietsenplan?

    Er zijn verschillende fiscale fietsregelingen waar je als werkgever gebruik van kunt maken. Het leasen van een fiets is daar één van en je vergoedingen en je fietsplan ook. Alleen de leaseregeling verandert. De andere regelingen blijven gelijk, ook hoe ze in verhouding staan tot elkaar.

    Hieronder een kort overzicht van de huidige regelingen. Je kunt deze ook overslaan.


    1. Vergoeding van gebruik
    Je mag iedere werknemer onbelast een reiskostenvergoeding geven van maximaal € 0,19 per kilometer voor alle woon-werk- én andere zakelijke reizen. Dit geldt dus óók voor de fietser en óók als deze binnen een straal van 10 kilometer van het bedrijf woont. Ook het zakelijke gebruik van ov-fietsen en andere deelfietsen mag je vergoeden.

    2. Vergoeding van aanschaf en verstrekken van een fiets
    Je mag zelf weten hoe duur de fiets is, welk bedrag je vergoedt of op welke manier je dit doet. De kosten van de fiets of de vergoeding is dan wel belastbaar loon. Of onbelast als je nog vrije ruimte over hebt in de werkkostenregeling (WKR). Een veelgebruikte optie is om een bruto/netto-voordeel te geven (veelal bekend als het fietsenplan). Minder bekend is dat je als werkgever een renteloze lening mag verstrekken aan je werknemer om een fiets aan te schaffen. Welke optie je ook kiest, deze is te combineren met een kilometervergoeding. Zo kun je een werknemer (een lening voor) een fiets terug laten betalen met iedere kilometer die hij/zij fietst.

    3. Ter beschikking stellen
    Tot slot kun je een fiets kopen of leasen en ter beschikking stellen aan je werknemer. Dit kan bijvoorbeeld in plaats van een leaseauto óf aanvullend daarop. Het verschil met de voorgaande regeling is dat je werknemer nu geen eigenaar wordt van de fiets én dat je niet tegelijkertijd een kilometervergoeding mag geven. Voor de goede orde: de nieuwe bijtellingsregeling voor de leasefiets valt dus onder deze laatste categorie. Op het loon van je werknemer wordt 7 procent van de waarde van de koop- of leasefiets bijgeteld.


    Helder. Is dat alles?

    Zo leuk dat je dat vraagt. Nee. Er zijn véél meer manieren om fietsen naar het werk aan te moedigen. Naast goede regelingen heb je natuurlijk ook uitstekende voorzieningen. Dat gaat verder dan een goede overdekte fietsenstalling. Vergeet ook de douches en lockers niet. Of de fietsenstalling voor bezoekers. En de werkgever die niets aan het toeval overlaat, biedt een (interne of externe) gedragsveranderingscampagne of een e-bikeprobeeractie.

    Dat bedoelde ik niet. Zijn dit alle regelingen voor de fiets?

    Ja. Hierboven staan alle fiscale fietsregelingen die de Belastingdienst onderscheidt. Je kunt dus – kort door de bocht – óf een vergoeding voor de gefietste kilometers geven én/óf je werknemer ondersteunen om zelf een fiets te kopen óf een fiets aan je werknemer ter beschikking stellen.

    Is die bijtellingsregeling voor de leasefiets de grote ‘game changer’ voor de zakelijke fietser?

    Tja. Daar heb ik me best het hoofd over gebroken. Is het ter beschikking stellen van een fiets (via leasen of zelf kopen) nou de slimste manier om je fietsende werknemer te ondersteunen? En wat betekent dit voor je werknemer?

    Het financiële plaatje is afhankelijk van een aantal zaken. Wil je bijvoorbeeld leasen of kopen? Hoeveel fietst je werknemer, welk belastingtarief is van toepassing, hoe duur is de fiets en wat zijn je vergoedingen en andere regelingen?

    Om hier toch meer gevoel bij te krijgen, heb ik een paar voorbeelden doorgerekend. Je kunt ook direct door naar de conclusies. Als je werknemer bent, kun je ook via een tool van de Fietsersbond berekenen wat voordeliger is voor je.


    Eefje werkt 4 dagen in de week en woont op 12 kilometer van haar kantoor in Amstelveen. Voor haar dagelijkse woon-werkrit en zakelijke afspraken maakt ze gebruik van een Stromer speed pedelec (die fietsen die 45 km/uur kunnen). Ze gaat niet altijd met de speed pedelec, ook wel eens met de auto of het ov. Haar kilometerteller staat aan het einde van het jaar op 5.500 kilometer.

    • Zakelijk leasen: haar werkgever leaset de Stromer met cataloguswaarde van 5.650 euro voor 1.666 euro per jaar (exclusief btw, inclusief verzekering, pech onderweg en onderhoud). Eefje betaalt in het hoogste belastingtarief 205 euro per jaar aan bijtelling en ontvangt geen reiskostenvergoeding voor de gemaakte fietskilometers.
    • Reiskostenvergoeding: Eefjes werkgever geeft haar een belastingvrije kilometervergoeding van 19 cent per kilometer. Voor de fietskilometers komt dit neer op 1.045 euro. Eefje leaset de Stromer zelf voor 2.016 euro per jaar (inclusief btw).

    Privé is het gebruikelijker om te kopen dan te leasen. Eefjes werkgever biedt haar bovendien een renteloze lening aan. In dat geval schat ik in dat Eefje 500 euro per jaar aan kosten heeft (inclusief verzekering, etc. en na aftrek van haar vergoeding). Dit bedrag kun je als werkgever nog verlagen door naast een reiskostenvergoeding (een deel van) de aankoop van de fiets te betalen.

    Wat gebeurt er nu als we Eefje op een goedkopere e-bike zetten, zeg een Cortina van 1.400 euro? Naast een verschil in kosten verwacht ik ook een daling van het aantal fietskilometers. Ze zal dan vaker met de auto of het ov reizen. In dit rekenvoorbeeld ga ik uit van de helft, dus 2.750 kilometer per jaar.


    Dus …

    Wanneer we de leasefiets vergelijken met de reiskostenvergoeding is dit niet persé financieel gunstig voor jou als werkgever. Zeker niet als we het over de categorie ‘speed pedelec’ hebben. En bij goedkopere fietsen en e-bikes zijn je werknemers al snel voordeliger uit met een vergoeding.

    Update februari 2020

    We zijn er met onze fiscalist nog dieper ingedoken. En wat blijkt? Je kunt als werkgever kiezen om de regeling zo in te richten dat een medewerker het leasebedrag zelf betaalt. Dit bedrag haal je dan van het bruto-inkomen af en daarmee heeft je medewerker een bruto-netto-voordeel. Omdat de fiets niet het eigendom wordt van je medewerker (zoals bij het oude fietsplan), gaat dit voordeel niet ten koste van de vrije ruimte uit de werkkostenregeling (wkr). Op deze manier betaal je als werkgever niets aan de leasefiets van je medewerker. Sterker nog, je bespaart zelfs iets door een verlaging van de afdracht voor sociale lasten.

    Maar …

    Naast de financiële aspecten (wat is voordeliger?) spelen ook andere zaken een rol. Zo kun je de leasefiets ook aanbieden naast een leaseauto door deze op te nemen in het leasepakket en uit te ruilen tegen opties. Of een serieuze speed pedelec in plaats van een leaseauto voor die categorie leaserijders waarvan je eigenlijk vindt dat ze geen auto nodig hebben.

    En wat doe je met de vergoeding voor ov- en autokilometers als iemand een zakelijke leasefiets krijgt? Bij een reiskostenvergoeding worden deze kilometers over het algemeen wel vergoed. Je mag deze kilometers ook vergoeden aan een werknemer die een leasefiets heeft maar dan moet de werknemer wel bijhouden én bewijzen dat die reizen niet met de leasefiets gemaakt zijn.

    De keuzes die je hierin maakt, hangen ook af van de mate van flexibiliteit die je je medewerkers wilt bieden en hoe aantrekkelijk je wil zijn als werkgever.

    En nu?

    Beantwoord voor jezelf enkele vragen zoals: Wil je kosten besparen? Flexibiliteit bieden? Een aantrekkelijke werkgever zijn? Maak je daarin onderscheid tussen groepen medewerkers? Deze en andere vragen zijn erg bepalend of de leasefiets voor jouw bedrijf en voor jouw medewerkers een interessante optie is.

    De fietsscan van 3pm checkt je fietsregelingen en -voorzieningen in verhouding tot je doelen en geeft je een advies.

    Wil je nog meer lessen?

    Lees dan het boek van Thalia en Marco. Of schakel 3PM in en sla twee vliegen in een klap: wij vertellen je onze lessen en je krijgt het boek van ons cadeau.

    Partner & adviseur

    Tobias van den Briel

    tobias@3pm.nl

    blog

    Waarom het tijd is voor de e-bike van de zaak – ook als je personeel jonger dan 50 is

    Close

    Cookie instellingen

    Door op "cookies accepteren" te klikken, gaat u akkoord met het opslaan van cookies op uw apparaat om sitenavigatie te verbeteren, sitegebruik te analyseren en te helpen bij onze marketinginspanningen.

    cookies accepteren

    Els

    Vegter

    Adviseur

    Els is een strategisch denker maar kent ook de details van de operationele praktijk van complexe organisaties. Het verbinden van visie en beleid aan de dagelijkse realiteit van mensen, processen en systemen is wat haar betreft de kunst aan het ontwikkelen van echt goed mobiliteitsbeleid.

    Via de studie culturele antropologie en een HR opleiding is Els (1979) de HR wereld ingerold. Ze heeft zich gespecialiseerd in de meer ‘harde’ kant van HR. Processen, systemen en data. Zorgen dat de basis voor medewerkers op een slimme manier goed geregeld is. Mobiliteit kwam voor het eerst op haar HR agenda in het Amsterdamse stadsziekenhuis OLVG. Innovatief mobiliteitsbeleid werd, door een groeiend tekort aan zorgprofessionals en een oververhitte woningmarkt in een autoluwe stad, een belangrijke arbeidsvoorwaarde. Als manager HR Services is onder leiding van Els in 2021 een compleet nieuw mobiliteitsbeleid neergezet. Haar interesse en enthousiasme voor het vakgebied mobiliteit én de samenwerking met 3PM is hier geboren. Sinds 2023 werkt zij als adviseur samen met 3PM.

    "Ik ben een fanatieke woon-werk fietser. Al 15 jaar fiets ik minstens 20 kilometer per werkdag. Ooit maakte ik een kort uitstapje naar een baan met een leaseauto en sindsdien weet ik dat ik de voordelen van elke dag buiten zijn, bewegen en een voorspelbare reistijd nooit meer wil missen. Een fiets is voor mij overigens puur een vervoermiddel. Voor sport of hobby zul je mij niet op een fiets zien"

    Tobias

    van den Briel

    Partner & adviseur

    Tobias richt zich graag op de complexere en strategische mobiliteitsvraagstukken van werkgevers. Het ontwikkelen van nieuw mobiliteitsbeleid voor grote werkgevers is zijn specialiteit. En dan van begin tot eind. Dus tot en met business case en implementatie.

    Duurzaamheid. Iets specifieker; duurzame mobiliteit. Hét favoriete onderwerp van Tobias (1977). De wetenschap dat reizen een stuk slimmer en schoner kan. Tijdens zijn studie Technische Bestuurskunde aan de Universiteit Twente specialiseerde hij zich in de maatschappelijke effecten van mobiliteit. Hoe verplaatsen we ons en wat betekent dat voor ons en onze omgeving? Bij het economisch adviesbureau Decisio in Amsterdam leerde hij hier goede business cases en kosten-batenanalyses van te maken. Zijn focus verschoof in die tijd naar werknemersmobiliteit. Met zijn team hielp hij honderden werkgevers – varierend van productiebedrijven tot stichtingen – met vragen op het gebied van reizen van, naar en voor het werk. In 2012 verliet hij Decisio om samen te werken met Roel, het begin van 3PM.

    "Ik ben niet zo’n fietsfanaat als de rest van 3PM. Zo heb ík geen idee wat een Sturmey Archer naaf is. Maar ik geniet wel volop van mijn Stromer, een speed pedelec. Daarmee kan ik al mijn afspraken in mijn omgeving op de fiets doen. Wát een vrijheid. Nooit meer afhankelijk van de verkeersdrukte maar gewoon gaan! Mijn afspraken buiten bereik van mijn speed pedelec doe ik zoveel mogelijk met de combinatie trein en ov-fiets."

    Roel

    Lenoir

    Partner & adviseur

    Roel is van de inhoud. Als het gaat om reizen van, naar en voor het werk dan kent hij alle ins en outs. En als hij ze niet kent, dan vindt hij dat hij ze moet kennen. Ook op fiscaal gebied komt hij een heel eind.

    Roel (1967) is opgeleid als econometrist. De harde kant van de economie zullen we maar zeggen. Hij leerde modellen maken en prognoses van vervoersstromen. Maar hij leerde vooral goed analyseren, verbanden leggen en complexe zaken begrijpelijk maken. Cijfermatig staat Roel dus zijn mannetje. Maar hij schrijft het ook graag voor je op. Nog liever komt hij jou helpen om jouw mensen duurzaam en gezond naar het werk te krijgen. In zijn eerste baan bij Rijkswaterstaat rekende hij aan de Betuweroute en de sluizen van IJmuiden. Daarna – bij KPMG – bleef mobiliteit zijn vakgebied. Hij werkte in adviestrajecten rond marktwerking in het openbaar vervoer en de fusie tussen NS Cargo en Deutsche Bahn.

    "De fiets is een dingetje bij mij. Naast die van mijn gezinsleden staan er zeven van mij in de garage en die maken samen meer kilometers per jaar dan mijn auto. Als ik een vrijwiel hoort tikken, moet ik altijd even kijken welke fiets voorbij rijdt. En als het aan mij lag, ging elke blog van 3PM over de fiets. Ik geloof écht dat de fiets de oplossing is voor alle wereldproblemen."

    Laurens

    Boex

    Partner & adviseur

    Het werk van Laurens focust zich op dit moment op mobiliteitsadviezen voor werkgevers gericht op verduurzaming. Daarnaast richt hij zich op het fietsbeleid van overheden.

    Laurens (1981) verbindt 3PM met de creatieve wereld. Door zijn achtergrond in de creatieve sector vertaalt hij onze ideeën en ambities – maar ook die van onze klanten – naar nieuwe oplossingen. Zo bedacht en ontwikkelde hij samen met Soigneur Agency de Fietspas010, de campagne ikfietsbeschaafd en de podcastserie Het Fietspadgesprek. In 2012 richtte hij Rodesk op, een digital designbureau dat zich specialiseerde in UX design. Eind 2019 verkocht hij Rodesk om zich volledig te richten op duurzame mobiliteit en fietsstimulering.

    “Ik wil iets bijdragen aan een toekomstbestendige samenleving en mobiliteit speelt daar een grote rol in. Mijn drijfveer is gericht op actieve mobiliteit en de bijdrage die dit kan leveren aan iedereen die naar zijn werk reist. Daar wilde ik meer mee en de samenwerking met 3PM lag dan ook voor de hand. De gedragskant van mobiliteit vind ik het meest interessant, hoe kunnen we reisgedrag positief beïnvloeden om een socialere en gezondere wereld te creëren."

    Paul

    Hoffschult

    Partner & adviseur

    Paul is de verbinder. Zowel van mensen als ideeën. Hij begeleidt veranderingsprocessen rond mobiliteit bij werkgevers en overheden zonder de inhoud uit het oog te verliezen. Hij zet zijn brede mobiliteitskennis en netwerk in binnen deelmobiliteit, duurzame logistiek en mobiliteitsadvies bij werkgevers.

    Paul (1973) is een ondernemende adviseur op het gebied van duurzame mobiliteit. Hij helpt werkgevers en overheden met het realiseren van duurzaamheidsambities op het gebied van mobiliteit. Dat kan het stimuleren van de fiets zijn, maar ook de uitrol van deelmobiliteit of Zero Emissie Stadslogistiek. Altijd met een brede blik en verbindende aanpak. Paul werkte aan de oprichting van het Instituut voor Duurzame Mobiliteit en was daar ook programmamanager Het Nieuwe Rijden en werkte bij overheden aan fietsstimulering voor een duurzame gedragsverandering. Daarvoor was hij supply chain manager in de luchtvaart, food, farmacie, en auto-industrie. Hij werkt al jaren samen met 3PM en is begin 2019 aangesloten als partner.

    "Natuurlijk ben ik net als Tobias, Laurens en Roel een groot liefhebber van de fiets. In 2019 deed ik nog mee aan de Marmotte. Maar ik kan wel zeggen dat ik me weet te onderscheiden van mijn collega’s: ik vlieg!"